Finanse, Rynki Finansowe, Ubezpieczenia

Previously: Zeszyty Naukowe Uniwersytetu Szczecińskiego. Finanse, Rynki Finansowe, Ubezpieczenia


ISSN: 2450-7741     eISSN: 2300-4460    OAI    DOI: 10.18276/frfu.2018.91-09
CC BY-SA   Open Access 

Issue archive / 1/2018 (91)
Koszty finansowania dłużnego w rachunku dochodu podatkowego
(DEBT FINANCING COSTS IN THE TAX INCOME ACCOUNT)

Authors: Michał Poszwa
Uniwersytet Ekonomiczny we Wrocławiu
Keywords: financing costs income tax excluding costs
Data publikacji całości:2018
Page range:8 (105-112)
Klasyfikacja JEL: H25 M41
Cited-by (Crossref) ?:

Abstract

Purpose – The aim of the article is to analyze tax regulations and their consequences regarding lim-iting the costs of debt financing in the tax income account. Design/Methodology/approach – The subject of the analysis are the provisions of the Act on Cor-porate Income Tax as well as the provisions of the EU Council Directive on counteracting tax avoidance practices. The study uses a method of critical analysis of literature and source materials. Findings – The effect of the analysis is to assess the implementation of the provisions of the EU Council Directive in the field regarding the recognition of costs of debt financing and the assess-ment of the impact of new regulations on the operation of companies. Originality/value – Knowing the mechanism of limiting the recognition of debt financing costs will allow for appropriate adjustment of taxpayers and inclusion of higher costs and additional risk in the decision-making process.
Download file

Article file

Bibliography

1.Borszowski, P. (2017). Określenia nieostre i klauzule generalne w prawie podatkowym. Warszawa: Wolters Kluwer.
2.Gajewski, D. (2012). Wpływ wybranych instrumentów prawnopodatkowych na politykę optymalizacji opodatkowania holdingów międzynarodowych. Warszawa: VIZJA PRESS&IT.
3.Klonowska, A. (2017). Luka podatkowa. Skutki dla finansów publicznych. Warszawa: C.H. Beck.
4.Litwińczuk, H. (red.) (2016). Opodatkowanie spółek. Warszawa: Wolters Kluwer.
5.Małecki, P., Mazurkiewicz M. (2017). CIT. Podatki i rachunkowość. Warszawa: Wolters Kluwer.
6.OECD (2015). Explanatory Statement. OECD/G20 Base Erosion and Profit Shifting Project. Pobrano z: www.oecd.org/tax/beps-explanatory-statement-2015.pdf.
7.Sierpińska, M., Królikowska, E. (2015). Pożyczki jako źródło finansowania spółek powiązanych kapitałowo. Zeszyty Naukowe Uniwersytetu Szczecińskiego, 885. Finanse, Rynki Finansowe, Ubezpieczenia, 2 (74), 393–402).
8.Dyrektywa Rady (UE) 2016/1164 z dnia 12 lipca 2016 r. ustanawiająca przepisy mające na celu przeciwdziałanie praktykom unikania opodatkowania, które mają bezpośredni wpływ na funkcjonowanie rynku wewnętrznego. Dz. Urz. UE L 193 z dnia 19.07.2017.
9.Rezolucja Rady z dnia 8 czerwca 2010 r. w sprawie koordynacji zasad dotyczących kontrolowanych przedsiębiorstw zagranicznych i niedostatecznej kapitalizacji w Unii Europejskiej (2010/C 156/01). Dz. Urz. UE C 156 z dnia 16.06.2010.
10.Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych. T.j. Dz.U. 2017, poz. 2343 z późn. zm.
11.Ustawa z dnia 27 października 2017 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych
12.przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Dz.U. poz. 2175.